17% podatku od października, czy oby na pewno?
A zatem mamy październik. Wraz z nim nastąpiło obniżenie podatku dochodowego z 18 na 17%. Niestety zmiany, które były wprowadzane, jak praktycznie wszystkie ostatnimi czasy, szybko i nieskładnie, spowodowały, że księgowi mają mnóstwo pytań do tego jak stosować nowe przepisy.
No cóż, wcale się nie dziwię :) Oto jak ja rozumiem nowe przepisy.
I grupa osób, czyli zaliczki na podatek dochodowy obliczane od wynagrodzeń o pracę, umów zlecenie, umów o dzieło, powołań, itp.
Nowe zasady dotyczą wszystkich płatności, które będą dokonane w październiku, niezależnie od tego jakiego miesiąca dotyczą.
Przy rozliczaniu wynagrodzeń, które będą wypłacane w październiku należy stosować stawkę podatku 17%, oczywiście jeżeli pracownik nie przekroczył I progu podatkowego. Pracodawca ma możliwość zastosowania stawki 17,75% przy obliczaniu wynagrodzeń tylko i wyłącznie wtedy kiedy pracownik złoży wniosek, że chce być rozliczany według stawki 17,75%. Nie ma jednego wzoru takiego wniosku.
Od października zwiększyły się również koszty uzyskania przychodu z 111,23 na 250,00 (koszty podstawowe, jeżeli pracownik pracuje w miejscowości w której mieszka) lub z 139,06 na 300,00 zł (przy pracy w innej miejscowości niż miejsce zamieszkania).
Obliczając zaliczkę na podatek dochodowy należy również pamiętać o zmniejszeniu go o kwotę wolną od podatku, która do tej pory (na cały rok) wynosiła 556,02, czyli 46,33 na miesiąc, obecnie kwota ta wynosi miesięcznie 43,76 zł.
II grupa osób, czyli zaliczki na podatek dochodowy obliczany od dochodów z działalności gospodarczej, najmu lub dla tych grup, które samodzielnie naliczają i odprowadzają zaliczki na podatek dochodowych (bez pośrednictwa płatnika).
Ta grupa podatników obliczając zaliczki za wrzesień (a więc te, które będą płatne już w październiku) powinni rozliczać zaliczki według stawki 17,75%.
Skąd wynika taka stawka? W związku z tym, że stawka podatku zmieniła nam się w trakcie roku, jest to średnia obliczona dla stawki 18% stosowanej przez 9 miesięcy tego roku (od stycznia do września) oraz stawki 17% stosowanej przez kolejne 3 miesiące tego roku (od października do grudnia).
Stawka 17,75% to ta, którą wszyscy zastosują w rozliczeniu rocznym (zarówno pracownicy, przedsiębiorcy rozliczający się według skali, osoby rozliczające najem według skali, czy osoby samonaliczające podatek).
Natomiast w związku z tym, że II grupa podatników wymieniona w tym artykule, rozlicza podatek narastająco, tj. przy obliczaniu zaliczki na podatek za wrzesień brany jest pod uwagę dochód od stycznia do września, a następnie od zaliczki, która zostanie obliczona odejmuje się zaliczki zapłacone za okres styczeń - sierpień. Stąd też łatwo zauważyć, że różnica pomiędzy stawką 18% a 17,75% zostanie uwzględniona przy wrześniowej zaliczce na podatek dochodowy.
Oczywiście może to nie być do końca prawda, z tego względu, że nie każda osoba z II grupy rozpoczęła działalność w styczniu lub też jej dochody w IV kwartale mogą być tak niskie, że nie wyrównają różnicy, ale tym nie należy się bardzo przejmować. Wszelkie różnice i tak wyrównają się w rozliczeniu rocznym, które już za pasem :)
Podsumowując nowe przepisy stosujemy:
- stawkę 17% (przy I progu podatkowym) -- przy obliczaniu zaliczek jako płatnik z tytułu umowy o pracę, zlecenia, umowy o dzieło, powołania, itp.
- stawkę 17,75% (przy I progu podatkowym) -- dla tych pracowników którzy złożyli wniosek, że chcą być tak rozliczani,
- stawkę 17,75% (przy I progu podatkowym) -- przy zaliczkach przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, osób rozliczających najem na zasadach ogólnych, osób, które osiągają dochody bez pośrednictwa płatników,
- 250 zł kosztów uzyskania przychodu -- przy umowie o pracę dla pracowników zatrudnionych w tej samej miejscowości w której mieszkają,
- 300 zł kosztów uzyskania przychodu -- przy umowie i pracę dla pracowników zatrudnionych w innej miejscowości niż ich miejsce zamieszkania,
- 43,76 zł -- miesięczna kwota wolna od podatku obowiązująca od października do grudnia 2019,
- 548,30 zł -- kwota wolna od podatku za cały 2019 rok.
Podziel się tym postem
